Новые правила по НДС с 1 января 2026 года

ФНС России опубликовала методические рекомендации для бизнеса, в которых разъясняются новые правила по НДС для плательщиков УСН, вступающие в силу с 1 января 2026 года.

В документе содержатся подробные пояснения, когда у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает обязанность по уплате НДС, как рассчитывается объём доходов, какую ставку НДС следует выбрать, а также как применять расчёт НДС для действующих договоров, заключённых до 1 января 2026 года. Кроме того, в методических рекомендациях объясняются сроки и порядок представления деклараций, восстановление «входного» НДС, заявление вычетов по этому налогу и другие вопросы.

С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и чьи доходы за 2025 год превышают 20 млн рублей, становятся плательщиками НДС. Кроме того, с 2026 года индивидуальный предприниматель теряет право на применение патента, если его доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей.

Если доходы плательщика УСН ниже установленного порога (20 млн рублей), освобождение от НДС предоставляется автоматически, и заявление в налоговую службу подавать не требуется. Однако от НДС не освобождаются операции, когда плательщик УСН является налоговым агентом по НДС или должен уплатить его при ввозе товаров из-за рубежа.

На сайте ФНС России также опубликована промостраница «Налоги 2026», где собраны основные изменения в налоговом законодательстве для физических лиц, ИП и организаций в 2026 году. Здесь можно ознакомиться с новыми нормами по НДФЛ, налоговым вычетам, налогообложению доходов иностранных агентов, а также с изменениями в акцизах, НДПИ, налогах на прибыль и имущественных налогах.